jueves, 20 de diciembre de 2012

COMO SE CONTABILIZA UN PRESTAMO



Utilizaremos las siguientes cuentas:
572……BANCOS C/C
6623….INTERESES DE DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO
520…… DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CRÉDITO
170……. DEUDAS A L/P CON ENTIDADES DE CRÉDITO
669……. OTROS GASTOS FINANCIEROS

Utilizaremos el siguiente ejemplo: Una sociedad recibe un préstamo el 01/12/x0, el nominal del mismo es 100.000, tiene una duración de dos años pagado mensualmente, se paga un interés del 8% anual, los gastos de apertura del mismo son de 600 euros.
El cuadro de amortización que nos facilita la entidad financiera es el siguiente:

CAPITAL INICIAL
CUOTA
% INTERES
% MEN
INTERES
AMORTIZACION
CAPITAL FINAL
01/01/X1
100.000,00
4.522,73 €
8,00%
0,67%
666,67
3.856,06 €
96.143,94 €
01/02/X1
96.143,94 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
640,96
3.881,77 €
92.262,17 €
01/03/X1
92.262,17 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
615,08
3.907,65 €
88.354,52 €
01/04/X1
88.354,52 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
589,03
3.933,70 €
84.420,82 €
01/05/X1
84.420,82 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
562,81
3.959,92 €
80.460,90 €
01/06/X1
80.460,90 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
536,41
3.986,32 €
76.474,57 €
01/07/X1
76.474,57 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
509,83
4.012,90 €
72.461,68 €
01/08/X1
72.461,68 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
483,08
4.039,65 €
68.422,02 €
01/09/X1
68.422,02 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
456,15
4.066,58 €
64.355,44 €
01/10/X1
64.355,44 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
429,04
4.093,69 €
60.261,75 €
01/11/X1
60.261,75 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
401,74
4.120,98 €
56.140,76 €
01/12/X1
56.140,76 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
374,27
4.148,46 €
51.992,31 €
01/01/X2
51.992,31 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
346,62
4.176,11 €
47.816,19 €
01/02/X2
47.816,19 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
318,77
4.203,95 €
43.612,24 €
01/03/X2
43.612,24 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
290,75
4.231,98 €
39.380,26 €
01/04/X2
39.380,26 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
262,54
4.260,19 €
35.120,06 €
01/05/X2
35.120,06 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
234,13
4.288,60 €
30.831,47 €
01/06/X2
30.831,47 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
205,54
4.317,19 €
26.514,28 €
01/07/X2
26.514,28 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
176,76
4.345,97 €
22.168,32 €
01/08/X2
22.168,32 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
147,79
4.374,94 €
17.793,38 €
01/09/X2
17.793,38 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
118,62
4.404,11 €
13.389,27 €
01/10/X2
13.389,27 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
89,26
4.433,47 €
8.955,80 €
01/11/X2
8.955,80 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
59,71
4.463,02 €
4.492,78 €
01/12/X2
4.492,78 €
4.522,73 €
8,00%
0,67%
29,95
4.492,78 €
-0,00 €

CONTABILIZACIÓN DEL PRESTAMO CON EL PLAN GENERAL NORMAL
Debemos empezar calculando la  TIR de la operación teniendo en cuenta los pagos y las fechas de los mismos que nos facilita la entidad financiera:


interes
capital








01/12/X0
99.400,00




01/01/X1
-4.522,73
712,16
3.810,57
0,72%
95.589,43
01/02/X1
-4.522,73
684,86
3.837,87
0,72%
91.751,56
01/03/X1
-4.522,73
657,36
3.865,37
0,72%
87.886,20
01/04/X1
-4.522,73
629,67
3.893,06
0,72%
83.993,14
01/05/X1
-4.522,73
601,78
3.920,95
0,72%
80.072,18
01/06/X1
-4.522,73
573,69
3.949,04
0,72%
76.123,14
01/07/X1
-4.522,73
545,39
3.977,34
0,72%
72.145,80
01/08/X1
-4.522,73
516,90
4.005,83
0,72%
68.139,97
01/09/X1
-4.522,73
488,20
4.034,53
0,72%
64.105,43
01/10/X1
-4.522,73
459,29
4.063,44
0,72%
60.041,99
01/11/X1
-4.522,73
430,18
4.092,55
0,72%
55.949,44
01/12/X1
-4.522,73
400,86
4.121,87
0,72%
51.827,57
01/01/X2
-4.522,73
371,32
4.151,41
0,72%
47.676,16
01/02/X2
-4.522,73
341,58
4.181,15
0,72%
43.495,01
01/03/X2
-4.522,73
311,62
4.211,11
0,72%
39.283,91
01/04/X2
-4.522,73
281,45
4.241,28
0,72%
35.042,63
01/05/X2
-4.522,73
251,07
4.271,66
0,72%
30.770,97
01/06/X2
-4.522,73
220,46
4.302,27
0,72%
26.468,70
01/07/X2
-4.522,73
189,64
4.333,09
0,72%
22.135,61
01/08/X2
-4.522,73
158,59
4.364,14
0,72%
17.771,47
01/09/X2
-4.522,73
127,33
4.395,40
0,72%
13.376,07
01/10/X2
-4.522,73
95,83
4.426,90
0,72%
8.949,17
01/11/X2
-4.522,73
64,12
4.458,61
0,72%
4.490,56
01/12/X2
-4.522,73
32,17
4.490,56
0,72%
0,00












TIR
0,72%





Asientos cuando se concede el préstamo a 01/12/x0:

                         99.400………(572) BANCOS C/C
                                                                                             A
                                                                                  DEUDAS A L/P CON ENTIDADES DE CRÉDITO (170)…………99.400

                          47.572,43…….(170) DEUDAS A L/P CON ENTIDADES DE CRÉDITO
                                                                                       A
                                                                                DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CREDITO (520)…….47.532,43

Asiento cuando se paga la primera cuota a 01/01/x1:

                      712,16……….(6623) INTERESES DE DEUDAS
                     3.810,57…….(520) DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CREDITO
                                                                                        A
                                                                                                BANCOS C/C (572)…………..4.522,73

Asiento cuando se paga la primera cuota a 01/02/x1:

                      684,86……….(6623) INTERESES DE DEUDAS
                     3.837,87…….(520) DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CREDITO
                                                                                        A
                                                                                                BANCOS C/C (572)…………..4.522,73

Así iremos haciendo durante todos los pagos del préstamo.
Asiento a 31/12/x1 cuando reclasificamos las cuotas a corto plazo:

                          51.827,57…….(170) DEUDAS A L/P CON ENTIDADES DE CRÉDITO
                                                                                       A
                                                                                DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CREDITO (520)…….51.827,57

CONTABILIZACIÓN DEL PRESTAMO EN EL PLAN PYMES.
Asiento a 01/12/x0 cuando se concede el préstamo:

                            100.000……………………….. (572) BANCOS C/C
                                                                                    A
                                                                                     DEUDAS A L/P CON ENTIDADES DE CREDITO (170)…..51.992,31
                                                                                     DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CREDITO (520)….48.007,69

                           600…... (669)OTROS GASTOS FINANCIEROS
                                                                             A
                                                                                      (572) BANCOS C/C…600

Asiento cuando se paga la primera cuota a 01/01/x1:

666,67….. 6623) INTERESES DE DEUDAS
3.856,06…….(520) DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CREDITO
                                                                                                           A                 (572) BANCOS C/C…4.522,73

Asiento cuando se paga la primera cuota a 01/02/x1:

640,96………( 6623) INTERESES DE DEUDAS
3.881,77…….(520) DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CREDITO
                                                                                                           A                 (572) BANCOS C/C…4.522,73

Asiento a 31/12/x1 cuando reclasificamos las cuotas a corto plazo:

                          51.992,31…….(170) DEUDAS A L/P CON ENTIDADES DE CRÉDITO
                                                                                       A
                                                                                DEUDAS A C/P CON ENTIDADES DE CREDITO (520)…….51.992,31


1 comentario:

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